北京 融资租赁 4.23

北京日期:2021-04-17 00:44

关于举办“融资租赁财税中的难点、热点、焦点问题分析与新租赁准则实施下会计处理实务操作精讲班”的通知

融资租赁业各位同仁:

本期融资租赁财税专题培训班是为帮助广大融资租赁企业正确处理融资租赁财税中的难点、热点、焦点等实务问题,提高财务人员的能力和水平而推出,特邀请融资租赁财税界知名大咖为您讲解和答疑解惑,欢迎各企业积极报名参加

一、培训时间及地点:

报到时间:2021421日(周三)全天

培训时间:2021422-23日(共2天)

培训地点:北京—万方苑国际酒店(丰台区南三环西路4号)

二、参会对象

金融租赁公司、融资租赁公司、银行、信托公司、财务公司、融资(金融)租赁公司筹备组及对融资租赁行业感兴趣的其它公司及个人等。

三、培训内容                                  

(Ⅰ)融资租赁财税实务中的难点、热点、焦点问题分析与案例精讲

(一)、案例分析

1、融资性售后回租服务的进项税额是否可以抵扣?

2、融资性售后回租业务中,我作为承租人将设备出售给融资租赁公司,需要向其开具销售货物的发票吗?

3、为什么融资租赁的利息还可以开13%的专票,还可以抵扣?

4、商业保理服务中,支付给金融机构的借款利息到底能不能差额征税?

5、全国人大代表四川天府银行行长黄毅:建立健全融资租赁配套制度

6、关于融资租赁超三即退增值税优惠政策的几个细节问题处理

7中国税务报刊登署名为“明瑞”的文章讨论关于保理合同的涉税问题

8、融资租赁公司的高级业务人员利用个人独资企业向租赁公司提供服务存在哪些税务风险?

(二):融资租赁服务与融资性售后回租服务的增值税问题

1、融资租赁服务和融资性售后回租在概念与服务分类上有哪些区别?

2、为什么国家税务总局公告2010年第13号认为承租人出售资产的行为不需要征收流转税和企业所得税?

3融资租赁服务和售后回租服务与标的物联系的紧密度在增值税上有何不同?

4融资租赁服务和回租服务在确定增值税的销售额时有什么样的区别?

5差额扣除对于扣除凭证有什么具体要求?没有取得发票真的不允许差额吗?

6、有形动产和不动产作为标的物有什么不同?

7、增值税中的即征即退 

8、残值处理  

9、发票开具

(三):融资租赁增值税中最不讲道理的要求--增值税纳税义务发生时间

(四):融资租赁业务的其他税种问题

1、企业所得税 

2、印花税(含印花税法草案的内容)

3、契税、房产税和土地使用税 

4、不同税种差异的原理探讨

(五):与融资租赁业务内部外部融资有关的税务问题

1、融资租赁企业利用从集团内关联方无偿借贷的税务问题

2、融资租赁企业利用集团统借统还资金的税务问题

3、融资租赁企业发行信用债券和金融债券的税务问题

4、融资租赁债权保理、租赁财产权信托、租赁资产证券化的税务问题

5、资产减值准备的税务问题 

6、融资租赁承租人的相关问题

(Ⅱ)新租赁会计准则全面解读与会计处理实务操作

(一)、新租赁准则修订及实施时间表

(二)、全面解读新租赁准则四大变化内容

1. 单一的资产负债表内承租人会计模型将提高透明度和可比性

2. 完善租赁定义,增加租赁识别、分拆、合并等内容

3. 改进承租人后续计量,增加选择权重估和租赁变更情形下的会计处理

4. 丰富出租人披露内容,为报表使用者提供更多有用信息

(三)、最新融资租赁公司财务报表形式

1. 资产负债表 

2. 利润表 

3. 现金流量表 

4. 所有者权益变动表

(四)、新租赁准则下会计科目设置

1. 承租人使用的相关会计科目 

2. 出租人使用的相关会计科目

(五)、新租赁准则条文详解

1. 租赁的定义 

2. 承租人会计 

3. 出租人会计(含IRR计算)

4. 其他租赁专题 

5. 披露

(六)、新租赁准则对公司财务的影响

1. 总体影响 

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